Dagens kort – Budsjettering og prognoser

I driver-basert planlegging modelleres kostnader og inntekter som funksjoner av underliggende volum- og aktivitetsdrivere i stedet for å fremskrive historiske kronebeløp. Man identifiserer driveren (f.eks. antall solgte enheter, antall ordrer, antall ansatte, kvadratmeter) og en enhetssats per driver, og budsjettet = driver-volum $\times$ sats. Eksempel: kundeservice budsjetteres som (antall kundehenvendelser per $måned) \times$ (kostnad per henvendelse). Hvis man forventer 8 000 henvendelser og hver krever i snitt 0,1 timeverk à 350 kr, blir budsjettert kostnad $8 000 \times 0,1 \times 350 = 280 000$ kr. Konkret fordel: budsjettet blir kausalt og dynamisk - når aktivitetsnivået endres, oppdateres tallene automatisk og konsistent (gjør det enkelt å lage fleksible budsjetter, scenarier og rullerende prognoser). Ren inkrementell fremskrivning av fjorårets kronebeløp viderefører derimot skjult slakk og ineffektivitet og skjuler hva som faktisk driver kostnadene.