Komplett pensumoversikt for skatterett ved BI — med forklaringer, sentrale begreper, eksamenstips og vanlige fallgruver. Eksamensoptimalisert basert på tidligere eksamener.
Ikke finansiell rådgivning
Dette er studiemateriell for eksamensforberedelse på eksamenssett.no — ikke grunnlag for investerings-, skatte- eller regnskapsbeslutninger. Skattesatser, beløpsgrenser og regnskapsregler endres årlig; løsningsforslag bruker reglene som gjaldt i eksamensåret. Slik lages og kvalitetssikres innholdet
REV 3614 Skatterett gir deg inngående kunnskap om det norske skattesystemet, med vekt på beskatning av personer, selskaper og virksomheter. Du lærer å anvende skatteloven på praktiske problemstillinger og beregne skattekonsekvenser for ulike inntekts- og formuestyper.
Kurset er sentralt for alle som arbeider med regnskap, revisjon, rådgivning eller økonomiforvaltning. Denne studieguiden dekker alle pensum-emner og gir deg en kompakt gjennomgang av det viktigste stoffet, med beregningseksempler og lovhenvisninger.
Lover og forkortelser:
sktl. = skatteloven | sktfvl. = skatteforvaltningsloven | mval. = merverdiavgiftsloven
FSFIN = forskrift til skatteloven | SSV = Stortingets skattevedtak
Satser 2026:
Skatt alminnelig inntekt: | Trygdeavgift lønn: | Trygdeavgift næring:
Personfradrag: kr | Minstefradrag: av brutto (øvre grense kr, ingen nedre grense fra 2023)
Oppjusteringsfaktor utbytte: | Mva. normal sats:
Denne guiden er oppdatert for inntektsåret 2026 (Stortingets skatte- og avgiftsvedtak for 2026). Satser og beløpsgrenser i skatteretten endres årlig – kontroller alltid gjeldende års satser på skatteetaten.no. Sentrale 2026-tall: alminnelig inntekt 22 %, oppjusteringsfaktor 1,72, trygdeavgift 7,6 %/10,8 %/5,1 %, trinnskatt 1,7–17,8 %, personfradrag kr 114 540, minstefradrag maks kr 95 700, formuesskatt 1,0 % over kr 1,9 mill., MVA 25/15/12 %.
Skatteplikten bestemmes av hvem som er skattesubjekt og deres tilknytning til Norge. Fysiske personer beskattes etter sktl. § 2-1, selskaper etter § 2-2. Globalinntektsprinsippet gjelder for bosatte/hjemmehørende, mens begrenset skatteplikt gjelder etter § 2-3.
Et skattesubjekt er en fysisk eller juridisk person som kan ilegges skatt. Fysiske personer er skattesubjekter etter sktl. § 2-1, mens selskaper og innretninger er skattesubjekter etter sktl. § 2-2. Ansvarlige selskaper (ANS/DA) er ikke egne skattesubjekter – overskuddet beskattes hos deltakerne.
En person anses bosatt i Norge hvis vedkommende har oppholdt seg i riket i:
Utflytting krever at personen godtgjør skattemessig bosted i annen stat i minst sammenhengende år uten å disponere bolig i Norge.
Bosatte personer og hjemmehørende selskaper er skattepliktige for all inntekt, uansett hvor den er opptjent (sktl. § 2-1 niende ledd / § 2-2 sjette ledd). Skatteavtaler kan begrense denne skatteplikten.
Ikke-bosatte/ikke-hjemmehørende har begrenset skatteplikt for:
1. Aksjonærmodellen: Personlige aksjonærer – utbytte oppjusteres med før skatt
2. Fritaksmetoden: Selskapsaksjonærer – utbytte/gevinst skattefritt ( av utbytte inntektsføres)
3. Foretaksmodellen: Enkeltpersonforetak – skjermingsfradrag i personinntekt
4. Deltakermodellen: Deltakere i ANS/DA – beskattes for sin andel av overskuddet
Kari er skattemessig bosatt i Norge. Hun eier en utleiebolig i Spania som gir leieinntekter på kr. Disse er skattepliktige i Norge etter globalinntektsprinsippet. Eventuell skatteavtale mellom Norge og Spania avgjør om Norge gir kredit for spansk skatt.
Nøkkelformler
Vanlige feil
Eksamenstips
Laster...