JUR 3601

Formelark

Skatterett

eksamenssett.no

Alminnelig inntekt

• $\displaystyle \text{AI} = \sum \text{Inntekter} - \sum \text{Fradrag}$
• $\text{Skatt på AI} = (\text{AI} - \text{Personfradrag}) \times 0{,}22$
• $\text{Skattepliktig utbytte} = (\text{Utbytte} - \text{Skjermingsfradrag}) \times 1{,}72$

Personinntekt og trinnskatt

•Trinn 1: $1{,}7\%$ av PI $208\,050$ – $292\,850$
•Trinn 2: $4{,}0\%$ av PI $292\,850$ – $670\,000$
•Trinn 3: $13{,}6\%$ av PI $670\,000$ – $937\,900$
•Trinn 4: $16{,}6\%$ av PI $937\,900$ – $1\,350\,000$
•Trinn 5: $17{,}6\%$ av PI over $1\,350\,000$
•Trygdeavgift lønn: $7{,}9\%$ | Næring: $11{,}1\%$

Fradrag

• $\text{Minstefradrag} = \min(\text{Lønn} \times 46\%;\; 104\,450)$
• $\text{Reisefradrag} = \text{Avstand} \times \text{Dager} \times 1{,}70 - 14\,400$
•Foreldrefradrag: maks kr $25\,000$ + kr $15\,000$ per ekstra barn
•Fagforeningskontingent: maks kr $7\,700$

Kapitalbeskatning

• $\text{Gevinst} = \text{Utgangsvederlag} - \text{Inngangsverdi} - \text{Kostnader}$
• $\text{Skjermingsfradrag} = \text{Skjermingsgrunnlag} \times \text{Skjermingsrente}$
•Effektiv skatt utbytte (uten skjerming): $22\% \times 1{,}72 = 37{,}84\%$
•Skattefri bolig: eid $\geq 1$ år + bodd $\geq 12$ av siste $24$ mnd.

Næringsbeskatning

• $\text{Saldoavskrivning}: \text{Saldo}_{t+1} = \text{Saldo}_t \times (1 - \text{Sats})$
•Gruppe d (biler, inventar): $20\%$ | Gruppe h (bygg): $4\%$
• $\text{Beregnet PI} = \text{AI fra næring} - \text{Skjermingsfradrag}$

Merverdiavgift

• $\text{MVA} = \text{Avgiftsgrunnlag} \times \text{Sats}$
• $\text{MVA til betaling} = \text{Utgående MVA} - \text{Inngående MVA}$
• $\displaystyle \text{Pris eks. MVA} = \frac{\text{Pris inkl. MVA}}{1 + \text{Sats}}$
•Satser: $25\%$ (alm.) | $15\%$ (mat) | $12\%$ (lav)

Skatteforvaltning

•Ordinær tilleggsskatt: $\text{Skattefordel} \times 20\%$
•Skjerpet tilleggsskatt: $+20\%$ eller $+40\%$ (forsett/grov uaktsomhet)
•Endringsfrist: $5$ år (hovedregel) | $10$ år (unndragelse)