RLS 3511

Formelark

Skatterett for økonomer

eksamenssett.no

Skattesatser 2024

•Skatt alminnelig inntekt: $22\%$
•Trygdeavgift lønn: $7{,}9\%$ | Næring: $11{,}1\%$ | Pensjon: $5{,}1\%$
•Trinnskatt: $1{,}7\%$ / $4{,}0\%$ / $13{,}6\%$ / $16{,}6\%$
•Oppjusteringsfaktor utbytte: $1{,}72$
•Effektiv utbytteskatt: $1{,}72 \times 22\% = 37{,}84\%$

Fradrag og terskler

•Minstefradrag: $46\%$ av brutto (tak $104\,450$ , bunn $31\,800$ )
•Personfradrag: $88\,250$ kr
•Reisefradrag: avstand $\times$ dager $\times$ $1{,}70$ kr/km $-$ egenandel $14\,950$ kr
•Foreldrefradrag: $25\,000$ + $15\,000$ per ekstra barn
•Fagforeningskontingent: maks $7\,700$ kr

Trinnskattegrenser 2024

•Trinn 1: $208\,050 – 292\,850$ kr ( $1{,}7\%$ )
•Trinn 2: $292\,850 – 670\,000$ kr ( $4{,}0\%$ )
•Trinn 3: $670\,000 – 937\,900$ kr ( $13{,}6\%$ )
•Trinn 4: over $937\,900$ kr ( $16{,}6\%$ )

Aksjebeskatning

•Skattepliktig utbytte = (Utbytte $-$ Skjerming) $\times 1{,}72$
•Gevinst = Salgsvederlag $-$ Inngangsverdi $-$ Ubenyttet skjerming
•Fritaksmetoden: Utbytte $\times 3\% \times 22\% = 0{,}66\%$
•FIFO ved salg av aksjer i flere poster

Merverdiavgift

•Mva-oppgjør = Utgående $-$ Inngående
•Pris ekskl. mva = Pris inkl. / $(1 +$ sats $)$
•Normal sats: $25\%$ | Mat: $15\%$ | Transport/kultur: $12\%$
•Registreringsgrense: $50\,000$ kr/ $12$ mnd.

Avskrivninger (saldogrupper)

•Gruppe a (kontormaskiner): $30\%$
•Gruppe c (vogntog, busser): $24\%$
•Gruppe d (personbiler, inventar): $20\%$
•Gruppe h (bygg, hotell): $4\%$
•Gruppe i (forretningsbygg): $2\%$
•Restverdi = Saldo $\times$ $(1 -$ sats $)^n$